مكتبة التدقيق / 09 قيود اليومية والإقفال الشهري

حقيبة تدقيق قيود اليومية والإقفال الشهري

خطة تدقيق كاملة وجاهزة للاستخدام تغطي اختبار قيود اليومية وتجاوز الإدارة للضوابط والمطابقات وإقفال الفترة: 13 إجراءً في 6 مراحل، يوضح كل منها ما يجب عمله، والإقرار المختبَر، والمخاطر، والأدلة المطلوبة.

دليل خطوة بخطوة لاستخدام الخطة
13 إجراء تدقيق من التخطيط حتى الاعتماد
تغطي: اختبار قيود اليومية، والإقفال الشهري والمطابقات، والتقديرات والتسويات، والفصل بين الفترات واكتمال الدفاتر
قوائم منسدلة للحالة والنتيجة مع متابعة تلقائية لنسبة الإنجاز
نسخة PDF قابلة للتعبئة على الشاشة
نسخ كاملة بالعربية والإنجليزية (4 ملفات)

معاينة قائمة الفحص

هذه أولى الإجراءات من الحقيبة. اشترِ الحقيبة للحصول على المحتوى كاملًا.

المرجع	الإجراء	الإقرار	الحالة
A. البيانات والفهم
A1	احصل على قائمة كاملة بقيود اليومية للفترة وطابقها مع حركات ميزان المراجعة للتأكد من اكتمالها.المخاطر: تنفيذ الاختبار على بيانات ناقصة.	الاكتمال	لم يبدأ ▾
A2	افهم من يملك صلاحية ترحيل القيود واعتمادها وعكسها، وما إذا كانت القيود اليدوية تتطلب مراجعة مستقلة.المخاطر: تجاوز الإدارة للضوابط عبر قيود غير مراجعة.	الضوابط	لم يبدأ ▾
B. اختبار قيود اليومية
B1	اختر القيود عالية المخاطر: القيود اليدوية، والمرحّلة في نهاية الفترة أو بعدها، وفي العطلات، والمبالغ المقربة، وتوليفات الحسابات غير المعتادة، والقيود من الإدارة العليا أو المستخدمين النادرين.المخاطر: تجاوز الإدارة للضوابط (خطر مفترض وفق ISA 240).	الاحتيال	لم يبدأ ▾
B2	طابق القيود المختارة مع المستندات المؤيدة وتأكد من المبرر التجاري والاعتماد.المخاطر: قيود وهمية أو غير مؤيدة.	الوجود	لم يبدأ ▾
B3	طبّق قانون بنفورد واختبارات التكرار على مبالغ القيود وافحص الانحرافات المهمة.المخاطر: أرقام مختلقة مخفية في مجموعات بيانات كبيرة.	الاحتيال	لم يبدأ ▾
C. الإقفال الشهري والمطابقات
C1	راجع قائمة وجدول الإقفال الشهري، وتحقق من إعداد ومراجعة المطابقات الرئيسية في وقتها.المخاطر: تراكم الأخطاء دون مطابقة في الوقت المناسب.	الضوابط	لم يبدأ ▾
C2	راجع مطابقات حسابات المركز المالي (البنوك، والمدينين، والدائنين، والأطراف داخل المجموعة، والحسابات المعلقة، والمستحقات) لاكتشاف بنود غير مفسرة أو قديمة.المخاطر: أرصدة غير مطابقة تخفي تحريفات.	الدقة والتقييم	لم يبدأ ▾
C3	افحص أرصدة الحسابات المعلقة والوسيطة في نهاية الفترة وتأكد من تسويتها إلى الحسابات الصحيحة.المخاطر: أرصدة مصنفة خطأ أو غير مفسرة.	العرض	لم يبدأ ▾

5 إجراءً إضافيًا في الحقيبة الكاملة

إضافةً إلى دليل الاستخدام، والقوائم المنسدلة، ومتابعة الإنجاز، وملف PDF القابل للتعبئة.

أضف إلى السلة