مكتبة التدقيق / 03 المشتريات والذمم الدائنة
حقيبة تدقيق المشتريات والذمم الدائنة
خطة تدقيق كاملة وجاهزة للاستخدام تغطي المشتريات والذمم التجارية الدائنة والمستحقات والارتباطات: 21 إجراءً في 8 مراحل، يوضح كل منها ما يجب عمله، والإقرار المختبَر، والمخاطر، والأدلة المطلوبة.
- دليل خطوة بخطوة لاستخدام الخطة
- 21 إجراء تدقيق من التخطيط حتى الاعتماد
- تغطي: ضوابط المشتريات، واكتمال الالتزامات، وأرصدة الموردين، والفصل بين الفترات، والأرصدة غير المعتادة، ومؤشرات الاحتيال وتحليل البيانات
- قوائم منسدلة للحالة والنتيجة مع متابعة تلقائية لنسبة الإنجاز
- نسخة PDF قابلة للتعبئة على الشاشة
- نسخ كاملة بالعربية والإنجليزية (4 ملفات)
معاينة قائمة الفحص
هذه أولى الإجراءات من الحقيبة. اشترِ الحقيبة للحصول على المحتوى كاملًا.
| المرجع | الإجراء | الإقرار | الحالة | النتيجة |
|---|---|---|---|---|
| A. التخطيط وفهم المنشأة | ||||
| A1 | افهم دورة الشراء إلى الدفع: طلب الشراء، وأمر الشراء، واستلام البضائع، ومعالجة الفواتير، والاعتماد، والدفع. وحدد من يملك صلاحية إنشاء الموردين واعتماد المدفوعات.المخاطر: عدم ملاحظة ضعف الضوابط في المشتريات. | الضوابط | لم يبدأ ▾ | |
| A2 | نفّذ مراجعة تحليلية للمشتريات والمصروفات حسب الشهر والمورد والفئة مقارنة بالسنة السابقة والموازنة.المخاطر: عدم اكتشاف مشتريات غير مسجلة أو مصنفة خطأ. | الاكتمال | لم يبدأ ▾ | |
| A3 | طابق كشف أعمار الذمم الدائنة مع دفتر الأستاذ وراجعه للأرصدة غير المعتادة والأرصدة المدينة والبنود القديمة.المخاطر: عدم دعم كشف الدائنين لرصيد دفتر الأستاذ. | الدقة والتقييم | لم يبدأ ▾ | |
| B. ضوابط المشتريات | ||||
| B1 | اختر عينة من المشتريات واختبر المطابقة الثلاثية: تطابق أمر الشراء المعتمد وإشعار الاستلام وفاتورة المورد في الكمية والسعر.المخاطر: الدفع مقابل بضائع غير مطلوبة أو غير مستلمة. | الضوابط | لم يبدأ ▾ | |
| B2 | تحقق من التزام المشتريات التي تتجاوز الحدود بسياسة المشتريات: عروض الأسعار والمناقصات وحدود الاعتماد.المخاطر: أسعار مبالغ فيها أو محاباة أو عمولات خفية. | الضوابط | لم يبدأ ▾ | |
| B3 | راجع التغييرات على بيانات الموردين خلال الفترة، خاصة تغيير الحسابات البنكية، وتحقق من اعتمادها والتحقق منها بشكل مستقل.المخاطر: تحويل المدفوعات عبر تغيير البيانات البنكية. | الاحتيال | لم يبدأ ▾ | |
15 إجراءً إضافيًا في الحقيبة الكاملة
إضافةً إلى دليل الاستخدام، والقوائم المنسدلة، ومتابعة الإنجاز، وملف PDF القابل للتعبئة.
أضف إلى السلة