مكتبة التدقيق / 02 الإيرادات والذمم المدينة

حقيبة تدقيق الإيرادات والذمم المدينة

خطة تدقيق كاملة وجاهزة للاستخدام تغطي الإيرادات والذمم التجارية المدينة والخسائر الائتمانية المتوقعة: 23 إجراءً في 8 مراحل، يوضح كل منها ما يجب عمله، والإقرار المختبَر، والمخاطر، والأدلة المطلوبة.

دليل خطوة بخطوة لاستخدام الخطة
23 إجراء تدقيق من التخطيط حتى الاعتماد
تغطي: إثبات الإيراد والعقود، واختبار المبيعات والفصل بين الفترات، ووجود الذمم والمصادقات، والتقييم والخسائر الائتمانية المتوقعة، وإشعارات الدائن والتسويات، ومؤشرات الاحتيال وتحليل البيانات
قوائم منسدلة للحالة والنتيجة مع متابعة تلقائية لنسبة الإنجاز
نسخة PDF قابلة للتعبئة على الشاشة
نسخ كاملة بالعربية والإنجليزية (4 ملفات)

معاينة قائمة الفحص

هذه أولى الإجراءات من الحقيبة. اشترِ الحقيبة للحصول على المحتوى كاملًا.

المرجع	الإجراء	الإقرار	الحالة
A. التخطيط وفهم المنشأة
A1	افهم مصادر الإيراد والتسعير وشروط العقود وسياسة الائتمان ودورة البيع إلى التحصيل، وحدد المخاطر المهمة بما فيها خطر الاحتيال المفترض في إثبات الإيراد.المخاطر: عدم معالجة منهج التدقيق لمخاطر الإيراد الفعلية.	الضوابط	لم يبدأ ▾
A2	نفّذ مراجعة تحليلية للإيراد حسب الشهر والمنتج والعميل والمنطقة مقارنة بالسنة السابقة والموازنة، وافحص الاتجاهات غير المعتادة خاصة قرب نهاية الفترة.المخاطر: تحريف مخفي في تحركات غير متوقعة للإيراد.	الدقة والتقييم	لم يبدأ ▾
A3	اختبر الضوابط الرئيسية: اعتماد الائتمان للعملاء الجدد، واعتماد الأسعار والخصومات، والفصل بين المبيعات والفوترة والتحصيل.المخاطر: البيع لعملاء غير مؤهلين ائتمانيًا أو بأسعار غير معتمدة.	الضوابط	لم يبدأ ▾
B. إثبات الإيراد والعقود
B1	للعقود المهمة، تحقق من إثبات الإيراد عند انتقال السيطرة إلى العميل وفق IFRS 15 (نموذج الخطوات الخمس).المخاطر: إثبات الإيراد مبكرًا أو بمبلغ خاطئ.	الدقة والتقييم	لم يبدأ ▾
B2	حدد العقود ذات الالتزامات المتعددة أو المقابل المتغير أو الحسومات أو حق الإرجاع، وتحقق من المعالجة المحاسبية.المخاطر: تحريف العناصر المتغيرة أو المجمعة.	الدقة والتقييم	لم يبدأ ▾
B3	راجع الإيرادات المؤجلة ودفعات العملاء المقدمة: طابقها مع العقود وتأكد من عدم استيفاء التزام الأداء بعد.المخاطر: إثبات الإيراد قبل اكتسابه أو تخفيض الالتزامات.	الفصل بين الفترات	لم يبدأ ▾

17 إجراءً إضافيًا في الحقيبة الكاملة

إضافةً إلى دليل الاستخدام، والقوائم المنسدلة، ومتابعة الإنجاز، وملف PDF القابل للتعبئة.

أضف إلى السلة